С 2025 года компании и ИП, применяющие УСН, должны платить НДС. Для этого они выставляют счета-фактуры и должны вести книги покупок и продаж. Однако «упрощенцы» вправе применять пониженную ставку 5% или 7%. Именно для отражения применения пониженных ставок и были скорректированы электронные форматы книг.
Изменения были внесены в действующий приказ налоговой службы от 08.06.2021 № ЕД-7-26/547@. Актуализированные форматы книг покупок и продаж введены приказом ФНС России от 03.02.2025 № ЕД-7-26/69@.
В электронном формате книги продаж появились такие графы:
- «Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счёту-фактуре, разница стоимости по корректировочному счёту-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке 5%».
- «Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счёту-фактуре, разница стоимости по корректировочному счёту-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке 7%».
- «Сумма НДС по счёту-фактуре, разница стоимости по корректировочному счёту-фактуре в рублях и копейках, по ставке 5%».
- «Сумма НДС по счёту-фактуре, разница стоимости по корректировочному счёту-фактуре в рублях и копейках, по ставке 7%».
Также изменения затронули книгу покупок, нововведения коснулись и некоторых правил заполнения книг продаж и покупок.