• Режим работы: пон.- пят. с 9:00 до 18:00

Электронная подпись

Электронный документооборот

ЕГАИС, ОФД и кассы

Электронная отчетность

Техподдержка

Какие налоги нужно оплатить, какие отчёты сдать бухгалтеру в мае 2025 года

от

В мае нужно уплатить необходимые суммы налогов, взносов и сдать большое количество отчётных документов в ФНС России и СФР. Подготовили таблицу с напоминанием о самых важных событиях.

Дата Название отчёта или налога Кто сдаёт Куда сдавать
5 мая Представление уведомлений о суммах НДФЛ, исчисленных и удержанных за период с 23.04.2025 по 30.04.2025. Налоговые агенты по НДФЛ (организации и индивидуальные предприниматели) В ФНС России
5 мая Уплата суммы исчисленного и удержанного НДФЛ за период с 23.04.2025 по 30.04.2025 (в составе ЕНП).
  • Налоговые агенты (ст. 226 НК РФ)
  • Налоговые агенты (ст. 226.1 НК РФ)
  • Налоговые агенты (ст. 226.2 НК РФ)
 В ФНС России
5 мая Внесение в личный кабинет налогоплательщика данных по АУСН за апрель 2025 г:

  • о доходах и расходах, не указанных в п. 1 и п. 2 ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ;
  • о доходах, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 16 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ.
 Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов В ФНС России
5 мая Представление формы СВК за I квартал 2025 г. Организации – участники налогового мониторинга В ФНС России
7 мая Подтверждение (корректировка) в уполномоченные кредитные организации с разделением на учитываемые (неучитываемые) доходы и (или) расходы при определении объекта налогообложения по АУСН информации за апрель 2025 г.:

  • об операциях по счетам;
  • о переводах электронных денежных средств;
  • о комиссии за проведение операций по расчётам с использованием платёжных карт (эквайринг).
 Налогоплательщики В ФНС России
12 мая Представление в электронной форме в налоговые органы скорректированной налогоплательщиком информации с разделением на учитываемые (неучитываемые) доходы и (или) расходы при определении объекта налогообложения по АУСН за апрель 2025 г.:

  • об операциях по счетам;
  • о переводах электронных денежных средств;
  • о комиссии за проведение операций по расчётам с использованием платёжных карт (эквайринг).
 Уполномоченная кредитная организация В ФНС России
12 мая Уплата ежемесячных страховых взносов в СФР за апрель 2025 г. Страхователи по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний В СФР
12 мая Уплата ежемесячных страховых взносов в СФР в размере 1/12 фиксированного страхового взноса за апрель 2025 г. Страхователи по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, применяющие АУСН В СФР
20 мая Представление в налоговый орган:

  • уведомления об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика и документов, подтверждающих право на такое освобождение (для лиц, указанных в абз. 1 п. 1 ст. 145 НК РФ);
  • уведомления об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика (для лиц, указанных в абз. 2 п. 1 ст. 145 НК РФ).

(начиная с мая 2025 г.)

 Налогоплательщики, перечисленные в п. 1 ст. 145 НК РФ В ФНС России
20 мая Представление в налоговый орган:

  • документов, подтверждающих, что сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учёта налога за каждые 3 последовательных календарных месяца в совокупности не превышала 2 000 000 руб.;
  • уведомления о продлении использования права на освобождение в течение последующих 12 календарных месяцев от исполнения обязанностей налогоплательщика;
  • или уведомления об отказе от освобождения.

(начиная с мая 2025 г.)

 Налогоплательщики, указанные в абз. 1 п. 1 ст. 145 НК РФ, которые использовали право на освобождение в течение 12 календарных месяцев (с мая 2024 г. по апрель 2025 г.) В ФНС России
20 мая Уплата косвенных налогов, за исключением акцизов по маркируемым подакцизным товарам, за апрель 2025 г. (в составе ЕНП) Налогоплательщики при импорте товаров на территорию РФ с территорий государств — членов ЕАЭС:

  • по принятым на учёт импортируемым товарам;
  • по платежу, предусмотренному договором (контрактом) лизинга.
 В ФНС России
20 мая Представление налоговой декларации по косвенным налогам и документов за апрель 2025 г. Налогоплательщики при импорте товаров на территорию РФ с территорий государств — членов ЕАЭС:

  • по принятым на учёт импортируемым товарам;
  • по платежу, предусмотренному договором (контрактом) лизинга.
 В ФНС России
20 мая Представление налоговой декларации по косвенным налогам и документов за апрель 2025 г. Налогоплательщики, являющиеся резидентами СЭЗ, при принятии на учёт импортированных товаров В ФНС России
20 мая Представление уведомления о контролируемых сделках между взаимозависимыми лицами за 2024 г. Налогоплательщики В ФНС России
26 мая Представление уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, в случае, если законодательством о налогах и сборах предусмотрена уплата (перечисление) налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов до представления соответствующей налоговой декларации (расчёта) либо если обязанность по представлению налоговой декларации (расчёта) не установлена НК РФ. В т.ч. указывается информация о суммах НДФЛ, исчисленных и удержанных за период с 01.05.2025 по 22.05.2025. Налогоплательщики, плательщики сборов, налоговые агенты, плательщики страховых взносов В ФНС России
26 мая Представление в налоговые органы персонифицированных сведений о физических лицах за апрель 2025 г. Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, в т.ч. являющиеся налогоплательщиками, отнесёнными к категории крупнейших (за исключением физических лиц, производящих выплаты, указанные в пп. 3 п. 3 ст. 422 НК РФ) В ФНС России
26 мая Представление в органы СФР сведений о трудовой (иной) деятельности в случаях:

  • перевода зарегистрированного лица на другую постоянную работу;
  • подачи указанным лицом заявления о продолжении ведения страхователем трудовой книжки либо о предоставлении ему страхователем сведений о трудовой деятельности.

(за апрель 2025 г.)

 Страхователи (работодатели) по индивидуальному (персонифицированному) учёту В СФР
26 мая Представление в органы СФР сведений о заработной плате и условиях осуществления деятельности работников государственных (муниципальных) учреждений за апрель 2025 г. Страхователи, являющиеся государственными (муниципальными) учреждениями и осуществляющие виды деятельности, определённые Минтрудом России В СФР
26 мая Представление декларации за 4 месяца (январь – апрель) 2025 г. Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли В ФНС России
26 мая Представление налогового расчёта за 4 месяца (январь – апрель) 2025 г. Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли В ФНС России
26 мая Представление налоговой декларации в связи с прекращением предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН (согласно уведомлению, представленному в соответствии с п. 8 ст. 346.13 НК РФ), в апреле 2025 г. Налогоплательщики В ФНС России
26 мая Уплата суммы налога по АУСН за апрель 2025 г. Налогоплательщики В ФНС России
26 мая Представление в налоговый орган через личный кабинет налогоплательщика в случае выплаты доходов без соблюдения порядка исчисления налога уполномоченными кредитными организациями:

  • сведений о суммах и видах выплаченных доходов (облагаемых и не облагаемых налогом);
  • сведений о суммах стандартных, профессиональных налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу;
  • сведений об исчисленных, удержанных и о перечисленных суммах налога в отношении этих доходов.

(по каждому физическому лицу с указанием данных физического лица, позволяющих идентифицировать налогоплательщика, за период с 23.04.2025 по 22.05.2025)

 Налоговые агенты В ФНС России
26 мая Представление в налоговый орган полученной от организаций или ИП, применяющих АУСН, информации о:

  • суммах и видах выплаченных доходов (облагаемых и не облагаемых налогом);
  • суммах стандартных, профессиональных налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу;
  • об исчисленных, удержанных и о перечисленных суммах налога в отношении этих доходов.

(за период с 23.04.2025 по 22.05.2025)

 Уполномоченные кредитные организации В ФНС России
26 мая Представление в налоговый орган в случае выплаты доходов без соблюдения порядка исчисления налога уполномоченными кредитными организациями информации о суммах выплат и иных вознаграждений, признаваемых объектом обложения страховыми взносами, в т.ч. не подлежащих обложению страховыми взносами, за период с 23.04.2025 по 22.05.2025 Плательщики страховых взносов В ФНС России
26 мая Представление в налоговый орган полученной от организаций или ИП, применяющих АУСН, информации о суммах выплат и иных вознаграждений, признаваемых объектом обложения страховыми взносами, в т.ч. не подлежащих обложению страховыми взносами, за период с 23.04.2025 по 22.05.2025 Уполномоченные кредитные организации В ФНС России
26 мая Представление налоговой декларации в связи с прекращением предпринимательской деятельности в качестве сельскохозяйственного товаропроизводителя по ЕСХН (согласно уведомлению, представленному в соответствии с п. 9 ст. 346.3 НК РФ) в апреле 2025 г. Налогоплательщики В ФНС России
26 мая Представление налоговой декларации по НДПИ за апрель 2025 г. Налогоплательщики, признаваемые пользователями недр В ФНС России
26 мая Уведомление о решении признания соответствующей скважины непродуктивной, принятом в отношении каждой скважины, по налогу на прибыль организаций за апрель 2025 г. Налогоплательщики налога на прибыль организаций, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли В ФНС России
26 мая Представление декларации по акцизам за апрель 2025 г.
  • Налогоплательщики акциза (за исключением указанных в п. 3.1, п. 3.2, п. 5.1, п. 5.2 ст. 204 НК РФ).
  • Налогоплательщики по операциям с сахаросодержащими напитками, указанным в пп. 23 п. 1 ст. 181 НК РФ, за исключением пива и напитков, изготавливаемых на основе пива.
  • Налогоплательщики по реализованному (переданному) природному газу
 В ФНС России
26 мая Представление декларации по акцизам за февраль 2025 г. Налогоплательщики, указанные в п. 3.1 ст. 204 НК РФ В ФНС России
26 мая Представление декларации по акцизам за ноябрь 2024 г. Налогоплательщики, указанные в п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ В ФНС России
26 мая Представление банковской гарантии для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4, пп. 4.1, пп. 4.2 п. 1 ст. 183 НК РФ, за налоговый период, на который приходится дата совершения указанных операций, определяемая в соответствии со ст. 195 НК РФ, за апрель 2025 г. Налогоплательщики (за исключением указанных в п. 3.1, п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ) В ФНС России
26 мая Представление банковской гарантии для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4, пп. 4.1, пп. 4.2 п. 1 ст. 183 НК РФ, за налоговый период, на который приходится дата совершения указанных операций, определяемая в соответствии со ст. 195 НК РФ, за февраль 2025 г. Налогоплательщики, указанные в п. 3.1 ст. 204 НК РФ В ФНС России
26 мая Представление банковской гарантии для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4, пп. 4.1, пп. 4.2 п. 1 ст. 183 НК РФ, за налоговый период, на который приходится дата совершения указанных операций, определяемая в соответствии со ст. 195 НК РФ, за ноябрь 2024 г. Налогоплательщики, указанные в п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ В ФНС России
25 мая Представление декларации по нефтяному сырью за апрель 2025 г. Налогоплательщики при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с пп. 34 п. 1 ст. 182 НК РФ В ФНС России
26 мая Представление расчёта отношения суммы значений показателей VПБ_ВР, VАБ и VДТ к сумме значений показателей VСВ и VПБ по группе компаний в электронной форме за апрель 2025 г. Налогоплательщик, имеющий свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке нефтяного сырья, в период действия указанного свидетельства при совершении им операции, указанной в пп. 34 п. 1 ст. 182 НК РФ В ФНС России
26 мая Представление в налоговый орган уведомления о наступлении в течение налогового периода, за который представляется налоговая декларация, обстоятельств, влекущих изменение сведений, указанных в свидетельстве организации, за апрель 2025 г. Уведомление представляется одновременно с представлением налоговой декларации.
  • Организация, получившая свидетельство, непосредственно осуществляющая переработку нефтяного сырья.
  • Организация, получившая свидетельство, осуществляющая переработку нефтяного сырья на основе договора об оказании услуг по переработке нефтяного сырья
 В ФНС России
28 мая Уплата второго ежемесячного авансового платежа по налогу на прибыль во II квартале 2025 г. (в составе ЕНП) Налогоплательщики, для которых отчётными периодами являются первый квартал, полугодие и девять месяцев В ФНС России
28 мая Уплата ежемесячного авансового платежа по налогу на прибыль за 4 месяца (январь – апрель) 2025 г. (в составе ЕНП) Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли В ФНС России
28 мая Уплата ежемесячного авансового платежа по налогу на прибыль (в составе ЕНП) Вновь созданные организации в случае превышения выручки от реализации 5 млн руб. в апреле 2025 г. В ФНС России
28 мая Уплата налога на прибыль, удержанного при выплате доходов налогоплательщикам в виде дивидендов, а также процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, за апрель 2025 г. (в составе ЕНП) Налоговые агенты В ФНС России
28 мая Уплата налога на прибыль с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам, при обращении которых предусмотрено признание доходом, полученным продавцом в виде процентов, сумм накопленного процентного дохода (накопленного купонного дохода), подлежащих налогообложению в соответствии с п. 4 ст. 284 НК РФ, с доходов, полученных в апреле 2025 г. Налогоплательщики – получатели дохода В ФНС России
28 мая Уплата налога на прибыль с выплат (перечислений) денежных средств иностранной организации или иного получения доходов иностранной организацией за апрель 2025 г. (в составе ЕНП) Налоговые агенты, выплачивающие доход иностранной организации В ФНС России
28 мая Уплата страховых взносов по обязательному пенсионному, социальному, медицинскому страхованию за апрель 2025 г. (в составе ЕНП) Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам В ФНС России
28 мая Уплата в органы СФР платежа по дополнительным взносам на накопительную пенсию и взносам работодателя за апрель 2025 г. Работодатель застрахованного лица, уплачивающего дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию В СФР
28 мая Уплата суммы исчисленного и удержанного НДФЛ за период с 01.05.2025 по 22.05.2025 (в составе ЕНП)
  • Налоговые агенты (ст. 226 НК РФ)
  • Налоговые агенты (ст. 226.1 НК РФ)
  • Налоговые агенты (ст. 226.2 НК РФ)
 В ФНС России
28 мая Уплата 1/3 НДС за I квартал 2025 г. (в составе ЕНП)
  • Налогоплательщики (за исключением лиц в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением НДС).
  • Налоговые агенты.
 В ФНС России
28 мая Уплата налога в связи с прекращением предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН (согласно уведомлению, представленному в соответствии с п. 8 ст. 346.13 НК РФ), в апреле 2025 г. (в составе ЕНП) Налогоплательщики В ФНС России
28 мая Уплата ЕСХН в связи с прекращением предпринимательской деятельности в качестве сельскохозяйственного товаропроизводителя (согласно уведомлению, представленному в соответствии с п. 9 ст. 346.3 НК РФ), в апреле 2025 г. (в составе ЕНП) Налогоплательщики В ФНС России
28 мая Уплата НДПИ за апрель 2025 г. (в составе ЕНП) Налогоплательщики, признаваемые пользователями недр В ФНС России
28 мая Уплата налога на профессиональный доход (НПД) за апрель 2025 г. (в составе ЕНП) Налогоплательщики, перешедшие на специальный налоговый режим НПД, местом ведения деятельности которых является территория субъекта РФ, включённого в эксперимент В ФНС России
28 мая Уплата авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции за май 2025 г. (в составе ЕНП) Налогоплательщики (организации – производители алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции) В ФНС России
28 мая Представление:

  • извещения (извещений) об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции (в 4-х экземплярах, в т.ч. один экземпляр в электронной форме);
  • копии (копий) платёжного документа, подтверждающего перечисление денежных средств в счёт уплаты суммы авансового платежа акциза;
  • копии (копий) выписки банка, подтверждающей списание указанных средств с расчётного счёта производителя алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции,

(за май 2025 г.)

 Налогоплательщики, уплатившие авансовый платёж акциза (организации — производители алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции) В ФНС России
28 мая Представление извещения (извещений) об освобождении от уплаты авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции (в 4-х экземплярах, в т.ч. один экземпляр в электронной форме) за май 2025 г. Налогоплательщики – производители алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции В ФНС России
28 мая Уплата акциза за апрель 2025 г. (в составе ЕНП)
  • Налогоплательщики акциза (за исключением указанных в п. 3.1, п. 3.2, п. 3.5 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ).
  • Налогоплательщики по реализованному (переданному) природному газу.
 В ФНС России
28 мая Уплата акциза за февраль 2025 г. (в составе ЕНП) Налогоплательщики, указанные в п. 3.1 ст. 204 НК РФ В ФНС России
28 мая Уплата акциза за ноябрь 2024 г. (в составе ЕНП) Налогоплательщики, указанные в п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ В ФНС России
28 мая Уплата акциза по нефтяному сырью за апрель 2025 г. (в составе ЕНП) Налогоплательщики при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с пп. 34 п. 1 ст. 182 НК РФ В ФНС России
30 мая Представление в налоговые органы по месту своего учёта, а в случае отсутствия места жительства (места пребывания), недвижимого имущества на территории РФ в любой налоговый орган:

  • отчёта о движении денежных средств и иных финансовых активов по своим счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ;
  • отчёта о переводах денежных средств без открытия банковского счёта с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платёжных услуг.

(за 2024 г.)

 Резиденты – физические лица, за исключением:

  • физических лиц – резидентов, срок пребывания которых за пределами территории РФ в 2024 г. в совокупности составил более 183 дней;
  • физических лиц – резидентов, указанных в абз. 4 ч. 7 ст. 12 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ)
 В ФНС России
30 мая Представление в налоговые органы по месту своего учёта:

  • уведомлений об открытии (закрытии) своих счетов (вкладов) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ;
  • об изменении реквизитов таких счетов (вкладов) в банках;
  • отчётов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ;
  • о переводах денежных средств без открытия банковского счёта с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платёжных услуг.

(за 2024 г.)

 Резиденты – физические лица, срок пребывания которых за пределами территории РФ в 2024 г. в совокупности составил 183 дня и менее, которые в соответствии с абз. 2 ч. 8 ст. 12 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ:

  • не уведомляли об открытии (закрытии) своих счетов (вкладов) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ;
  • не уведомляли об изменении реквизитов таких счетов (вкладов);
  • не представляли отчёты о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ;
  • не представляли отчёты о переводах денежных средств без открытия банковского счёта с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платёжных услуг.
 В ФНС России
30 мая Представление в Минцифры России в электронной форме с использованием подсистемы единого личного кабинета единого портала для прохождения плановой процедуры подтверждения:

  • заявления о прохождении плановой процедуры подтверждения;
  • справки о доходах за 2024 г., полученных организацией от физических и юридических лиц от деятельности в области информационных технологий, с указанием конкретного вида деятельности в соответствии с перечнем видов деятельности в области информационных технологий, утверждённым уполномоченным органом.
 Организации, получившие государственную аккредитацию в области информационных технологий, за исключением организаций, указанных в абз. 1 п. 9 Положения. В ФНС России
30 мая Представление в Минцифры России в электронной форме с использованием подсистемы единого личного кабинета единого портала для прохождения плановой процедуры подтверждения:

  • заявления о прохождении плановой процедуры подтверждения;
  • справки о расходах за 2024 г. с указанием общей суммы расходов, доли расходов в области информационных технологий в соответствии с перечнем видов деятельности в области информационных технологий, утверждённым уполномоченным органом.
 Организации, получившие государственную аккредитацию в области информационных технологий, указанные в абз. 1 п. 9 Положения В ФНС России